Balans, mənfəət və zərər hesabatı, pul vəsaitlərinin hərəkəti — hər birinin nəyi göstərdiyini və hansı suallara cavab verdiyini sadə dildə izah edirik.
Maliyyə hesabatları şirkətin vəziyyətini üç fərqli bucaqdan göstərir. Onları birlikdə oxumaq biznes haqqında ən dolğun təsəvvürü yaradır.
Balans hesabatı: şirkətin nəyi var və nəyə borcludur
Balans müəyyən tarixə aktivləri, öhdəlikləri və kapitalı əks etdirir. Burada ilk növbədə qısamüddətli aktivlərin qısamüddətli öhdəlikləri qarşılayıb-qarşılamadığına baxmaq lazımdır. Bu nisbət şirkətin cari ödəniş qabiliyyətini göstərir.
Mənfəət və zərər hesabatı: dövrün nəticəsi
Bu hesabat müəyyən dövr ərzində əldə edilən gəliri və çəkilən xərcləri göstərir. Yalnız xalis mənfəətə deyil, ümumi mənfəət marjasına və əməliyyat xərclərinin dinamikasına da diqqət yetirmək vacibdir.
- satışlar artır, marja azalırsa — maya dəyərini və qiymət siyasətini yoxlayın;
- inzibati xərclər gəlirdən sürətli artırsa — xərc strukturunu təhlil edin;
- birdəfəlik gəlir və xərcləri ayrıca qiymətləndirin.
Pul vəsaitlərinin hərəkəti: pul haradan gəlib, hara gedib
Bu hesabat əməliyyat, investisiya və maliyyələşdirmə fəaliyyəti üzrə pul axınlarını göstərir. Sağlam biznesdə əsas fəaliyyət müsbət pul axını yaratmalıdır. Mənfəət olduğu halda əməliyyat pul axını davamlı olaraq mənfidirsə, bu, diqqət tələb edən siqnaldır.
Hesabatları birlikdə oxuyun
Məsələn, mənfəət artır, lakin pul qalığı azalırsa, balansda debitor borclarının və ya anbar qalıqlarının artımını axtarmaq lazımdır. Hesabatlar arasındakı bu əlaqələri görmək rəhbərliyə problemləri erkən aşkar etməyə kömək edir.
Rəqəmlər özü danışmır — onları düzgün sual verən oxuyur.
